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高企认定
加计扣除
科技政策
国家科小

高新技术企业评分标准

  2019年的高新技术企业认定工作正在紧张的筹备中,依据最新版国家高新技术企业认定评分细则,满分为100分,综合得分达71分以上为符合认定要求,那么让我们来一起学习一下国家高新技术企业认定评分细则,为企业申请做准备吧!

主要认定条件

企业创新能力评价

  企业创新能力主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价。各级指标均按整数打分,满分为100分,综合得分达到70分以上(不含70分)为符合认定要求。
  四项指标分值结构详见下表:
  知识产权(≤30分)
  由技术专家对企业申报的知识产权是否符合《认定办法》和 《工作指引》要求,进行定性与定量结合的评价。
  要点解读:
  新版高新指南中首先明确了对知识产权情况采用Ⅰ、Ⅱ类分类评价方式,摒弃了过去不分类别只做数量要求的操作方式,同时在知识产权数量的评分上,若不具备Ⅰ类知识产权,则无可能获得数量评价的满分(8分),对一般企业而言,授权发明专利对于高新认定的意义进一步提高。
  其次,由于新的管理办法取消了对知识产权获得时间的要求,故指引中明确了Ⅱ类知识产权在申请高新时只能使用一次,即认定时使用后,复审不能再次使用,或复审时使用过,重新认定时不能再次使用。而Ⅰ类则无此限制。
  再次,明确了授权通知书+缴费收据可作为授权证明手续使用,亦体现了新政策的宽松倾向。
  最后,明确了知识产权有多个权属人时,仅限一个权属人使用,解决了以往认定中关联企业共有知识产权的问题。以往实际认定中,如有两个权属人,认定时则只按1/2个知识产权认定,以此类推。
  科技成果转化能力(≤30分)
  依照《促进科技成果转化法》,科技成果是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果(专利、版权、集成电路布图设计等)。
  科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料,发展新产业等活动。
  科技成果转化形式包括:
  1)自行投资实施转化
  2)向他人转让该技术成果
  3)许可他人使用该科技成果
  4)以该科技成果作为合作条件
  5)与他人共同实施转化
  6)以该科技成果作价投资、折算股份或者出资比例
  7)以及其他协商确定的方式。
  由技术专家根据企业科技成果转化总体情况和近3年内科技成果转化的年平均数进行综合评价。同一科技成果分别在国内外转化的,或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的,只计为一项。
  研究开发组织管理水平(≤20分)
  由技术专家根据企业研究开发与技术创新组织管理的总体情况,结合以下几项评价,进行综合打分。
  (1)制定了企业研究开发的组织管理制度,建立了研发投入核算体系,编制了研发费用辅助账;(≤6分)
  (2)设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件,与国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作;(≤6分)
  (3)建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度,建立开放式的创新创业平台;(≤4分)
  (4)建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进,以及人才绩效评价奖励制度。(≤4分)
  企业成长性(≤20分)
  由财务专家选取企业净资产增长率、销售收入增长率等指标对企业成长性进行评价。企业实际经营期不满三年的按实际经营时间计算。
  计算方法如下:
  (1)净资产增长率
  净资产增长率=1/2(第二年末净资产÷第一年末净资产+第三年末净资产÷第二年末净资产)-1
  净资产 = 资产总额 - 负债总额
  资产总额、负债总额应以具有资质的中介机构鉴证的企业会计报表期末数为准。
  (2)销售收入增长率
  销售收入增长率=1/2(第二年销售收入÷第一年销售收入+第三年销售收入÷第二年销售收入)-1
  企业净资产增长率或销售收入增长率为负的,按0分计算。第一年末净资产或销售收入为0的,按后两年计算;第二年末净资产或销售收入为0的,按0分计算。
  以上两个指标分别对照下表评价档次(ABCDEF)得出分值,两项得分相加计算出企业成长性指标综合得分。


金税三期环境下研发费用税前加计扣除政策解读


   一、意义及重要性

    201435日第12届全国人大第二次会议上,李克强总理在政府工作报告中强调:加快科技体制改革。全面落实企业研发费用加计扣除等普惠性措施。财政部国家税务总局科技部《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》【财税〔2015119

    2017年第12届全国人大第五次会议:政府工作报告中提出,科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%,千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现。《财政部税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》【财税〔201734号】(2017.1.1-2019.12.31

   二、新政策出台背景

研发费用税前加计扣除优惠政策施行以来,已经发挥了积极的引导作用。但在政策执行中,也存在不少问题,如政策不完全适应企业研发活动的一些新要求、核算管理和审核程序相对复杂等。

国家税务总局2015129日发布了《关于贯彻落实研发费用加计扣除和全国推广自主创新示范区所得税政策的通知》(税总发[2015]146号)

要求:

1、统一思想认识,全面落实研发费用加计扣除和推广自主创新示范区所得税试点政策;

2、要强化宣传辅导,让享受优惠的纳税人有更多获得感;

3、要简化备案手续,建立放、管、服相结合管理机制;

4、要加强数据统计,认真做好减免税核算和政策效应分析工作。

国家税务总局20161221日发布了《关于进一步做好企业研究开发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作的通知(税总函〔2016685)

《通知》要求,各级税务机关要充分宣传,并依托信息化手段,进一步优化办税流程,简化办税手续,提高税务机关办事效率。对纳税人反映的相关问题和投诉,税务机关应当在10个工作日内予以解决。

《通知》指出,各级税务机关在落实加计扣除优惠政策时,应以核实企业享受2016年度优惠的有关情况为基准,原则上不核实以前年度有关情况。如企业申报享受加计扣除优惠政策,但账证不健全、资料不齐全或适用优惠政策不准确的,税务机关要积极做好辅导解释工作,帮助企业建账建制,补充资料,确保企业享受加计扣除优惠政策。

如企业2016年度未及时申报享受加计扣除优惠政策,可在以后3年内追溯享受。

   三、新旧加计扣除政策的变化要点

2015112日财政部、国家税务总局、科技部联合发布完善《研究开发费用税前加计扣除政策的通知》   财税[2015]119号(以下称119号通知)

   (一)放宽研发活动范围

    国税发〔2008116

    要求必须符合《国家重点支持的高新技术领域》和《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南》两个目录。

    财税〔2015119

    列举了税前加计扣除政策的负面清单-行业负面清单、活动面清单,除了负面清单外,其他的都可以作为加计扣除的研发活动纳入到优惠范围里来。因此,财税〔2015119号实施后,加计扣除政策不再受两个目录的限制,一些新兴业态只要不在负面清单范围之内,都可以实行加计扣除。

    研发活动负面清单:

    1.企业产品(服务)的常规性升级。

    2.对某项科研成果的直接应用。

    3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持动。

    4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。

    5.市场调查研究、效率调查或管理研究。

    6.作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。

    7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。

    行业负面清单:

    1.烟草制造业。

    2.住宿和餐饮业。

    3.批发和零售业。

    4.房地产业。

    5.租赁和商务服务业。

    6.娱乐业。

    7.财政部和国家税务总局规定的

    其他行业。(国民经济行业分类与代码(GB4754-2011)

    举例:增加创意设计活动可加计扣除

     近几年,国家鼓励设计行业发展出台了一系列文件,为了促进设计业发展,财税〔2015119号文规定,企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用,可按照本通知规定进行税前加计扣除。

   

科技型中小企业评价办法

第一章 总则

  
  第一条 为贯彻落实《国家创新驱动发展战略纲要》,推动大众创业万众创新,加速科技成果产业化,加大对科技型中小企业的精准支持力度,壮大科技型中小企业群体,培育新的经济增长点,根据《深化科技体制改革实施方案》要求,制定本办法。
  
  第二条 本办法所称的科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动,取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务,从而实现可持续发展的中小企业。
  
  第三条 科技型中小企业评价工作采取企业自主评价、省级科技管理部门组织实施、科技部服务监督的工作模式,坚持服务引领、放管结合、公开透明的原则。
  
  第四条 科技部负责建设“全国科技型中小企业信息服务平台”(以下简称“服务平台”)和“全国科技型中小企业信息库”(以下简称“信息库”)。科技部火炬高技术产业开发中心负责服务平台和信息库建设与运行的日常工作。
  
  企业可根据本办法进行自主评价,并按照自愿原则到服务平台填报企业信息,经公示无异议的,纳入信息库。
  
  第五条 各有关部门和各级人民政府应当对纳入信息库的科技型中小企业提供精准支持和精准服务,制定的支持企业技术创新的政策措施应优先支持纳入信息库的企业。
  
第二章 评价指标
  
  第六条 科技型中小企业须同时满足以下条件:
  
  (一)在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。
  
  (二)职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。
  
  (三)企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。
  
  (四)企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为,且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。
  
  (五)企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分,且科技人员指标得分不得为0分。
  
  第七条 科技型中小企业评价指标具体包括科技人员、研发投入、科技成果三类,满分100分。
  
  1. 科技人员指标(满分20分)。按科技人员数占企业职工总数的比例分档评价。
  
  A. 30%(含)以上(20分)
  
  B. 25%(含)-30%(16分)
  
  C. 20%(含)-25%(12分)
  
  D. 15%(含)-20%(8分)
  
  E. 10%(含)-15%(4分)
  
  F. 10%以下(0分)
  
  2. 研发投入指标(满分50分)。企业从(1)、(2)两项指标中选择一个指标进行评分。
  
  (1)按企业研发费用总额占销售收入总额的比例分档评价。
  
  A. 6%(含)以上(50分)
  
  B. 5%(含)-6%(40分)
  
  C. 4%(含)-5%(30分)
  
  D. 3%(含)-4%(20分)
  
  E. 2%(含)-3%(10分)
  
  F. 2%以下(0分)
  
  (2)按企业研发费用总额占成本费用支出总额的比例分档评价。
  
  A. 30%(含)以上(50分)
  
  B. 25%(含)-30%(40分)
  
  C. 20%(含)-25%(30分)
  
  D. 15%(含)-20%(20分)
  
  E. 10%(含)-15%(10分)
  
  F. 10%以下(0分)
  
  3. 科技成果指标(满分30分)。按企业拥有的在有效期内的与主要产品(或服务)相关的知识产权类别和数量(知识产权应没有争议或纠纷)分档评价。
  
  A. 1项及以上Ⅰ类知识产权(30分)
  
  B. 4项及以上Ⅱ类知识产权(24分)
  
  C. 3项Ⅱ类知识产权(18分)
  
  D. 2项Ⅱ类知识产权(12分)
  
  E. 1项Ⅱ类知识产权(6分)
  
  F. 没有知识产权(0分)
  
  第八条 符合第六条第(一)~(四)项条件的企业,若同时符合下列条件中的一项,则可直接确认符合科技型中小企业条件:
  
  (一)企业拥有有效期内高新技术企业资格证书;
  
  (二)企业近五年内获得过国家级科技奖励,并在获奖单位中排在前三名;
  
  (三)企业拥有经认定的省部级以上研发机构;
  
  (四)企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。
  
  第九条 科技型中小企业评价指标的说明:
  
  (一)企业科技人员是指企业直接从事研发和相关技术创新活动,以及专门从事上述活动管理和提供直接服务的人员,包括在职、兼职和临时聘用人员,兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作6个月以上。
  
  (二)企业职工总数包括企业在职、兼职和临时聘用人员。在职人员通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别,兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作6个月以上。
  
  (三)企业研发费用是指企业研发活动中发生的相关费用,具体按照财政部 国家税务总局 科技部《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)有关规定进行归集。
  
  (四)企业销售收入为主营业务与其他业务收入之和。
  
  
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